新会计准则实施对上市银行非系统性风险的影响研究
来源:互联网 qikanw | 夏明会 陈峻崴
【分 类】 经济与管理科学
【关 键 词】 CAPM ,非系统性风险, 新会计准则,银行
【来 源】 互联网
【收 录】 中文学术期刊网
正文: 表 4
民生银行 (600016) |
新会计准则出台前 |
新会计准则出台后 |
平均 |
1.77% |
平均 |
-0.25% |
标准误差 |
0.47% |
标准误差 |
0.74% |
中位数 |
1.37% |
中位数 |
-1.50% |
标准差 |
4.63% |
标准差 |
7.48% |
方差 |
0.21% |
方差 |
0.56% |
最小值 |
-8.56% |
最小值 |
-20.56% |
最大值 |
14.61% |
最大值 |
26.72% |
求和 |
171.98% |
求和 |
-25.44% |
观测数 |
97 |
观测数 |
102 |
表5
深发展A (000001) |
新会计准则出台前 |
新会计准则出台后 |
平均 |
0.96% |
平均 |
0.34% |
标准误差 |
0.63% |
标准误差 |
0.97% |
中位数 |
0.39% |
中位数 |
-0.75% |
标准差 |
6.18% |
标准差 |
9.78% |
方差 |
0.38% |
方差 |
0.96% |
最小值 |
-19.16% |
最小值 |
-22.34% |
最大值 |
23.37% |
最大值 |
35.72% |
求和 |
92.98% |
求和 |
35.14% |
观测数 |
97 |
观测数 |
102 |
表 6
华夏银行 (600015) |
新会计准则出台前 |
新会计准则出台后 |
平均 |
1.02% |
平均 |
0.36% |
标准误差 |
0.43% |
标准误差 |
0.90% |
中位数 |
-0.06% |
中位数 |
0.59% |
标准差 |
4.23% |
标准差 |
9.10% |
方差 |
0.18% |
方差 |
0.83% |
最小值 |
-7.56% |
最小值 |
-18.32% |
最大值 |
14.42% |
最大值 |
31.94% |
求和 |
99.06% |
求和 |
36.55% |
观测数 |
97 |
观测数 |
102 |
再次,各样本银行股的非系统风险值如表7所示。从数据来看,各样本银行的非系统风险在新会计准则颁布后均有显著上升。从平均值来看,新会计准则颁布前非系统风险为0.028,颁布后为0.05,非系统风险上升率为78%。
表7
|
招商银行 |
民生银行 |
华夏银行 |
浦发 |
深发展 |
前 |
后 |
前 |
后 |
前 |
后 |
前 |
后 |
前 |
后 |
NSR |
0.03 |
0.05 |
0.03 |
0.04 |
0.03 |
0.06 |
0.03 |
0.06 |
0.02 |
0.04 |
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