【分　 类】 经济与管理科学
【关 键 词】 汉德公式  B值  一般理性注册会计师
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正文：

 
 
 
 
 
 
过失的数学分析——一方当事人的情况
 

x*

y

O

L=wx+p(x)D

wx

p(x)D

x预防

本坐标图中，横轴表示行为人的预防量，纵轴表示支出成本的数量。直线wx表示预防成本随预防投入的增加而增加。曲线p(x)D表示随预防投入增加而导致的负外部性下降。曲线L表示，一定量的预防投入下，事故发生的社会成本总额。
曲线的形状表示，在低水平预防时，预防的微弱增加导致事故概率大幅下降，从而导致行为的外部性大幅下降；在预防处于高水平时，预防的微弱增加只能导致行为外部性的小量下降。L曲线即事故的社会成本曲线，它是直线wx和曲线p(x)D相加的结果。L’=[wx+p(x)D]’为零时社会成本最小，即存在一个x*,使得L’=0, x*就是最佳的事故预防成本。在该成本的作用下，事故的社会总成本最小。可以将[wx+p(x)D]’=0变形后，得出w=–p’(x)D，这也是汉德公式的一种形式，更清晰的体现了汉德公式是在边际意义上，确定责任归属的真正意义。
因此，当边际预防成本等于预防的边际收益时，潜在事故的社会成本最低。使得边际成本等于边际收益的预防的值为x*，即坐标系中L曲线的最低点。在x*的左边，每投入一个单位的预防成本，将会获得大于该成本的收益，每一个边际的投入总会有所收益，效率要求行为人一直投入预防成本，直到x*点，边际收益变为零。在x*点的右边，每投入一个单位的预防成本，由于事故概率已经降到非常低的水平，所以进一步降低变得非常困难，获得的收益开始小于投入的成本。效率标准要求行为人放弃预防的投入。结论是，在x*点，预防投入的效率最高，x*为最佳预防。
汉德公式的激励作用也可以通过建立以下的坐标加以分析：
.

x*

y

O

L=wx+p(x)D

wx

x预防

最佳的预防x*将侵权人的责任分为两个部分。当其投入的预防大于等于最佳预防x*时，按照过失责任原则，行为人不承担行为产生的责任。此时，行为人的成本就是其预防成本，即坐标中wx直线中的实线部分。当其投入成本小于最佳预防成本x*时，按照过失责任原则，行为人成为侵权人，需要将造成的负的外部性内部化，承担行为所产生的所有社会成本，即行为人的成本就是社会的成本，即坐标中L曲线的实线部分。这样行为人的成本出现了一个突变的门槛，当他没有尽到社会要求的最佳预防时，他的成本会突然上升。这样，理性的行为人会选择采取达到最佳的预防x*，以使自己的成本最小化。
由于成本门槛效应的存在，过失责任可以激励行为人采取积极的预防措施避免损失的发生，或使事故的发生达到社会可以接受的水平。在实际的法律设定中，将x*规定为过失责任的成立标准有助于激励行为人采取最佳的预防，从而将事故的社会成本降到最小。如果确定的门槛值未达到x*，即过失的确定标准失之过宽，则会产生过多的事故，表现为预防不足。如果确定的预防标准大于x*，则会有太多的预防投入，造成社会资源的浪费，这种现象称为预防过度。
如果不让行为人承担责任，则行为人的成本曲线为wx（包括虚线部分），为了获得最小的成本，行为人将选择零投入。行为人将不采取任何预防措施，将行为的外部性全部转嫁给社会，这时社会就会有太多事故。
如果让行为人承担全部责任，即无过错责任。此时行为人的成本曲线为L曲线（包括虚线部分），即社会成本就是行为人的成本，在这种情况下，行为依然会选择x*，因为此时的社会预期成本最小。这一结论与我们一般认识有些不同。常识下，我们认为，加大的处罚将导致行为人加大预防投入，即使随着处罚的加大，行为人的预防投入的边际增长将降低，但应该始终在增长。然而这里的分析表明，制定大于x*预防标准的过失标准，并不能增加对行为人继续投入预防的激励。
 
< >促进社会成本最小化的解决方案
（一）客观过错标准以及“一般理性注册会计师”的提出
在英美法中，确定过失的一般程序是：如果过失非常明了，则由法官来决定。否则，则由陪审团决定，  因为法官觉得自己没有足够的实践经验来准确确定过失，而来自生活中的12人可以实现这一目的。在大陆法下，对过错标准的认定一直存在分歧。一种观点认为，原则上，注意的衡量是一种客观标准，因而确定必要的注意义务时不必考虑个人的特点。另一种观点，既要考虑活动的特点以及具体的环境，也要考虑个人的特点，分别适用不同的确定过失的方法。对于非专业人士采用低标准，而对于专业人士就采用高标准。
客观标准固然具有便于操作的优点，但如果对客观标准一以贯之，则难免会出现僵硬的情况，由此产生不合理的状况。反对客观标准的人认为，如果采用客观标准，事实上就会使那些能力低于标准水平的人也承担责任；又会使那些能力高于标准水平的人免除责任。因此采用客观标准时，除了应当准确确定不同类型的中等预见水平外，对每个具体行为人还要尽可能作具体分析。主观标准此种原则赋予法官适当的裁量权，寓藏着灵活性。但主观标准固然反映对个别正义的关注，但同时也产生相当的危险性，危及了法律的安定性及可预测性。

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